Gestion De Base 6

Front 1

Les frais professionnels admis sont ceux qui répondent aux 4 conditions simultanément :

Back 1

• les frais doivent avoir un lien direct avec l’exercice de la profession (les frais privés ne sont
pas acceptés) ;
• les frais doivent concerner la période imposable ;
• en vue d’acquérir ou de conserver les revenus imposables (et pas nécessairement des
revenus imposables de l’année) ;
• les frais doivent être justifiés à l’aide de documents probants, ou quand cela n’est pas possible,
par tous moyens de preuve admis par le droit commun, sauf le serment.

Front 2

La loi autorise la déduction de frais professionnels dont le montant est fixé forfaitairement

Back 2

suite à des accords collectifs et des accords individuels :
• accords collectifs : sur le plan national pour les avocats, huissiers de justice par exemple ;
• accords individuels : lorsque le contribuable emporte la conviction raisonnable du fonctionnairetaxateur quant à la réalité des frais professionnels qu’il n’est pas possible de justifier au moyen de documents probants. Ce type d’accord peut porter soit sur un montant de frais, soit sur un pourcentage de frais ou encore sur la quotité professionnelle lorsqu’il s’agit de frais mixtes.

Front 3

Frais pas déductible

Back 3

- Les dépenses ayant un caractère personnel (impôts, taxes, précomptes, versements anticipés,
accroissements d’impôt, les majorations, les frais et les intérêts de retard se rapportant
aux impôts, amendes, etc.)
Les frais de vêtements ne peuvent pas être déduits à titre de frais professionnels, excepté
dans deux cas définis par la loi :
• les vêtements de travail imposés par la réglementation relative à la protection du travail ou
par une convention collective de travail (ex : casques, chaussures de sécurité, salopettes
…), à l’exclusion des vêtements qui, dans la vie privée courante, peuvent servir comme tenue de ville, du soir, de cérémonie, de voyage ou de loisirs ;
• les vêtements spéciaux portés pour exercer la profession, qui sont adaptés à cette fin et qui, compte tenu de la nature de l‘activité professionnelle, sont obligatoires, nécessaires ou d’usage (ex : vêtements des chirurgiens, robes des avocats).

Front 4

Autres frais qui ne sont pas admis en déduction

Back 4

• frais se rapportant à la chasse, à la pêche, à des yachts et à des résidences de plaisance.
• frais dépassant de manière déraisonnable les besoins professionnels.
• frais exposés en vue de l’octroi d’avantages sociaux aux membres du personnel.
Par dérogation au principe : la loi énumère la liste limitative d’avantages sociaux déductibles
dans le chef de l’entreprise et non imposables dans le chef des bénéficiaires (exemple : la
distribution gratuite de potage, café, … pendant les heures de travail).
• sommes payées ou attribuées à des non-habitants du Royaume bénéficiant d’un régime
fiscal privilégié (mesure préventive contre l’évasion fiscale).

Front 5

Certains frais sont partiellement déductibles du revenu imposable, à savoir, les frais :

Back 5

• de voiture (à l’exclusion des déplacements entre le domicile et le lieu de travail) : les frais à caractère professionnel afférents à l’utilisation des voitures, voitures mixtes et minibus ne sont déductibles qu’à concurrence de 75 % de leur montant. Il faut exclure la quotité privée avant d’appliquer la limitation à 75 %. Cette limitation porte sur tous les frais de voiture à l’exception du carburant, du financement (intérêts et frais financiers) et du mobilophonie. Les frais de voiture pour les déplacements entre le domicile et le lieu de travail sont fixés forfaitairement à 0,15 euro. par km. Ce forfait englobe tous les frais directs et indirects excepté les frais de financement et de mobilophonie.
• de restaurant..
- de réception de cadeaux d’affaires29 et d’articles publicitaires30 : bien qu’exposés dans le cadre de l’exercice de l’activité professionnelle, ils ne sont déductibles qu’à 50 %. Sont pourtant déductibles à 100 %, car considérés comme articles publicitaires, les cadeaux qui portent de façon apparente et durable la dénomination de l’entreprise qui les offre.

Front 6

Calcul TVA et prix TVAC

Back 6

Prix h TVA multiplié avec le taux 1,21 ; 1,12 ou 1,06
Prix pour obtenir un bénéfice sur un prix de revient ou prix d’achat – taux de bénéfice 20% = multiplié x 1,2 (le bénéfice est prix x 0,2)

Front 7

Calcul TVA et prix HTVA à base de prix TVAC

Back 7

Prix TVAC/1 +taux (=121 pour TVA 21%) multiplié par 100
Prix pour obtenir un bénéfice de percentage sur le prix de achat/revient = prix a/revient / (100-percentage) * 100

Front 8

marge bénéficiaire sur le prix d’achat ou le prix de revient (PR)

Back 8

Formule : bénéfice X 100 / PA (ou PR)

Front 9

marge bénéficiaire sur le prix de vente hors TVA

Back 9

Formule : bénéfice X 100 / PV hors TVA

Front 10

marge bénéficiaire sur le prix de vente TVA comprise

Back 10

Formule : bénéfice X 100 / PV TVA comprise

Front 11

Marge absolu sur le prix d’achat

Back 11

Formule : prix d’achat (der reviens) x marge / 100

Front 12

Marge sur le prix de vente HTVA

Back 12

Formule : Prix d’achat (de reviens) X 100 / (100-marge)

Front 13

Marge sur le prix de vente HTVA

Back 13

Formule : Prix d’achat (ou de reviens) X 100-marge / 100

Front 14

Coefficient bénéficiaire sur le prix d’achat

Back 14

Coefficient (marge en pourcent / 100 +1) Exemple : bénéficiaire sur le prix d’achat 2,5 prix de vente = prix d’achat x 2,5

Front 15

Destination du produit

Back 15

Marché des biens de consommation
Marché des biens de production (marché des matières premières – marché des marchandises en vrac)

Front 16

Nature du produit

Back 16

•Marché pour produits industriels (machines, ….)
•Marché pour produits agricoles (beurre, lait, …)
•Marché de services (entretien, consultance, ….)

Front 17

Degré du développement du marché

Back 17

•Nouveaux marchés (smartphones, ….)
•Marchés saturés (poudre à lessiver,…)

Front 18

Périodicité

Back 18

Marché saisonnier - permanent
Exemple :
• saisonnier : Halloween, Saint Nicolas, …
• permanent : criée, marché local, …

Front 19

Etendue territoriale

Back 19

•Marché local (épicerie de quartier, coiffeur, ….)
•Marché régional (hypermarché dans une ville, ….)
•Marché national (importateur d’une marque, …)
•Marché mondial ou global (Coca-Cola, Apple, ….)

Front 20

Lorsqu’une entreprise propose des biens ou des services (issus de sa propre production ou
non), elle doit être attentive :

Back 20

•à son marché principal ;
•au marché générique dans lequel elle se situe ;
•aux marchés complémentaires ou substituts dans lesquels elle doit ou elle peut intervenir.

Front 21

Faire attention - aux biens/services complémentaires

Back 21

• ces produits sont vendus/demandés conjointement avec le produit initial
• l’ensemble des produits complémentaires répondent à un même besoin
• lorsque la demande d’un des produits augmente (diminue), la demande du
produit complémentaire augmente (diminue) également
• exemples : imprimantes et cartouches, café et filtres à café, skis et tenues de
ski, …

Front 22

Faire attention - •aux biens de substitution

Back 22

•ces produits sont substituables entre eux
•ils répondent chacun à un besoin particulier
•lorsque la demande d’un des produits augmente (diminue), la demande du
bien de substitution augmente (diminue) également
•exemples : beurre et margarine, véhicules et transports en commun, …

Front 23

5.1.2.1. L’offre

Back 23

L’offre se compose de toutes les entreprises proposant les mêmes produits ou services.
-inventaire de ses concurrents actuels et potentiels pour détecter les forces concurrentielles et remédier aux faiblesses concurrentielles.

Front 24

Les aspects quantitatifs de l’offre peuvent être exprimés de deux manières

Back 24

•le chiffre d’affaires d’une entreprise
•chiffre d’affaires en volume : le nombre de biens ou services vendus pendant une période
donnée ;
•chiffre d’affaires en valeur : le nombre de biens ou services vendus multiplié par leur prix
de vente.

Front 25

Part du marché de l’entreprise en volume et en valeur

Back 25

volume = ventes en volume de l’entreprise x 100 / ventes en volume du marché
valeur = chiffre d’affaires de l’entreprise x 100 / chiffre d’affaires du marché
Premiére entreprise est appelé leader deuxieme challanger

Front 26

Taux d’évolution

Back 26

(valeur d’arrivée – valeur de départ) x 100 / valeur de départ

Front 27

L’entreprise doit tenir compte de :

Back 27

• la concurrence actuelle directe et indirecte ;
• la concurrence future (projet des concurrents ou projet d'urbanisme commercial).
Ensuite, il faut réfléchir à la stratégie à mettre en oeuvre pour répondre à cette concurrence :
• suivre ou à l'inverse se démarquer fortement de ses concurrents ;
• transformer les points faibles des concurrents en points forts pour l’entreprise.

Front 28

L’offre peut être proposée par différents types de points de vente.

Back 28

- spécialisation (généraliste..); dimension (grande petite surface) et lieu d’implantation (centre, bidonville) - autre – par clientel, gamme, service, mode d’approvisionnement

Front 29

différentes formules commerciales, différentes manières de s’organiser

Back 29

commerce intégré, commerces indépendant isolés, commerce associé, franchise,

Front 30

la demande

Back 30

Elle se compose de tous les acteurs qui interviennent et donc influencent la décision d’achat
d’un produit ou service. La demande totale ou demande du marché correspond à la somme
des demandes individuelles émanant de l’ensemble des acteurs.