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14 Cards in this Set
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Quais são as Técnicas Contábeis?
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1) Escrituração
2) Elaboração das Demonstrações Contábeis 3) Auditoria 4) Análise de Balanço |
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O que é auditoria?
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Conjunto de procedimentos técnicos para conferir a fidedignidade das demonstrações contábeis de acordo com
1) Princípios fundamentais de contabilidade 2) Normas de Contabilidade 3) Legislação Específica |
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Fases do Trabalho de Auditoria
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1) Planejamento - conhecer + o sistema - plano de trabalho
2) Execução 3) Parecer |
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Tipos de Auditoria
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1) Geral - precisa auditora todas as Demonstrações Contábeis
2) Específica - só as demonstrações contábeis que precisa 3) Revisão Analítica - Caráter de Urgência |
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Testes
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Substantivos - sistemas contábeis
observância - controles internos |
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Quem empresas devem ser auditadas por auditores independentes?
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1) Cias abertas - 6404
2) Empresas de grande porte -> 11638 3) Instituições Financeiras - Bacen 4) demonstrações Consolidadas - CVM |
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O que faz o auditor independente no caso de ausência de normas?
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Auditor pode basar-se em práticas já consagradas (formalizadas ou não-formalizadas)
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O que é a auditoria interna?
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A auditoria interna compreende
exames análises avaliações levantamentos comprovações metodologicamentes estruturados para avalaiar a integridade adequação eficácia eficiência economicidade dos procesos sistemas de informações controles internos para auxiliar na execução do objetivo da empresa |
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Principais objetivos da auditoria interna?
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1) Verificar se normas relativas a
sistemas contávil controles internos esão sendo cumpridas 2) promover medidas de incentivo para o cumprimento das normas contábeis e dos controles internos 3) verificar a necessidade de aperfeiçoamento + propor novas normas - para o sistema contábil - para os controles internos |
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o que deve fazer o auditor independente caso queira descrever os principais problemas organizacionais constadados na empresa?
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Deve emitir um relatório comentário
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Ameaças do auditor independente?
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1) Aemaça de controle próprio - o auditor pode auferir beneficios (financeiros ou outros) da entidade auditada
2) ameaça de auto-revisão -> auditor era administrador, diretor, funcionário com influência da empresa auditada 3) ameaça de defesa de interesse da empresa auditada - o auditor defende tanto a empresa que compromete ou dá impressão de comprometer a objetividade 4) ameaça de familiaridade - relacionameno estreito com a a administração, diretores e funcionários 5) ameaça de intimidação - o audtitor encontra obstáculos para agir devido ameaças reais ou percebidas de administrador/diretor/funcionários |
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Principais fatores que podem afetar a independência do auditor?
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1) interesses financeiros diretos ou indiretos relativos à entidade auditada
2) operações de créditos e garantias com a entidade auditada 3) relacionamentos comerciais com a empresa auditada 4) relacionamentos familiares e pessoais 5) autação como adminsitrador/diretor |
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Quando o auditor independente pode ser responsabilizado pela não descoberta de fraude significativa?
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Quando ofr negligente na execução das normas de auditoria
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O que o auditor deve informar anualmente ao conselho regional de contabilidade
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1) informações dos clientes que fez auditoria independente no ano anterior
2) relação dos nomes de pessoal técnico no ano anteirio 3) relação de clientes que repesentem + de 10% do faturamento anual 4) faturamento que ultrapassa os valores de outros serviços (auditoria) |
