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10 Cards in this Set
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- Verificação de tendências e anormalidades em
contas a receber |
Revisão analítica (análise de índices,
e indicadores, comparação do valor das contas a receber ao final do exercício com o valor do final do exercício anterior, comparação do montante de contas a receber com a política de vendas da empresa, etc.) |
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Confirmação de uma transação junto ao devedor ou
ao banco. |
- Confirmação externa (circularização)
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- Verificação da existência de bens permanentes,
valores em caixa ou estoques (bens tangíveis). |
- Corte (cut-off)
- Inspeção física - Contagem dos itens físicos |
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- Verificação dos bens intangíveis (patentes, marcas,
fundo de comércio, direito de uso). |
- Inspeção documental
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- Verificação da existência de ônus sobre os imóveis.
- Verificação da propriedade dos veículos. |
- Inspeção documental
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- Indagação à administração acerca de critérios para
estimativas contábeis. - Indagação aos advogados quanto a ações judiciais, para revelação de eventos subseqüentes. |
Indagação, inquérito ou
questionamento (entrevista) - Confirmação interna (carta de confirmação |
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- Verificação da adequada contabilização de uma
provisão, do valor da depreciação ou do montante de uma despesa financeira. |
- Cálculo ou repetição de cálculo
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- Verificação do desenvolvimento de uma operação de
compra e dos métodos de recebimento e armazenamento dos produtos. |
- Observação (ou estudo dos métodos
operacionais) |
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- Testar os débitos nas contas de reparos e
manutenção para verificar se há itens que deveriam ter sido imobilizados ou levados a custos ou despesas no período de sua ocorrência. |
- Inspeção de registros
- Inspeção documental |
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- Verificação de passivos omitidos
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- circularização de credores
- inspeção de registros (de pagamentos, de compras, entrada de produtos, etc.). |