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19 Cards in this Set
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TESTES DE OBSERVÂNCIA OU EXAMES DE ADERÊNCIA?
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Visam à obtenção de razoável segurança de que os
procedimentos de controle interno estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento e cumprimento. |
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TESTES SUBSTANTIVOS?
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isam a obtenção de evidências quanto à Suficiência,
Exatidão e Validade dos dados produzidos pelo sistema contábil da entidade. Dividem-se em: a) Testes de Transações e Saldos e; b) Procedimentos de Revisão Analítica |
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Testes de observância -> Compra de Estoques
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a) Compra de Estoques - O Auditor verifica se existem pessoas com a
incumbência de detectar a necessidade de reposição de estoques e efetuar a solicitação para aquisição destes, com vistas a que sempre seja mantida uma quantidade mínima de produtos (no caso de sociedades industriais) ou de mercadorias (tratando-se de sociedades comerciais). Evita-se, assim, que eventuais pedidos de clientes não sejam atendidos por insuficiência dos bens de venda. |
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Testes de observância ->Levantamento de Preços e Seleção de Fornecedores
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Levantamento de Preços e Seleção de Fornecedores - Auditor
verifica se existem pessoas na entidade com a responsabilidade de efetuar o levantamento de preços e a seleção de fornecedores, procurando as melhores opções de compra para reposição dos estoques |
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Testes de observância -> Autorização para Emissão de Ordens de Compra
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O Auditor
verifica se existem pessoas na entidade com a tarefa de autorizar as aquisições de estoques, por meio da emissão de ordens de compra. |
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Testes de observância -> Recepção de Guarda dos Estoques
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O Auditor verifica se existem
pessoas na entidade com a incumbência de recepcionar e guardar os estoques e os documentos de emissão dos fornecedores, como Notas Fiscais, Faturas e Duplicatas. |
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Testes de observância -> Registro Contábil das Aquisições e Baixas
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O Auditor verifica se
existem pessoas na entidade com a incumbência de efetuar os registros contábeis relativos às aquisições de estoques, liquidação das obrigações com os fornecedores e baixa nos bens vendidos. |
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Testes de observância -> Controle de Contas a Pagar
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O Auditor verifica se existem pessoas
na entidade com a incumbência de controlar os prazos de vencimento das compras a prazo. |
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Testes de observância -> Pagamento das Compras
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O Auditor verifica se existem pessoas
na entidade com a responsabilidade de efetuar os pagamentos das aquisições de estoques efetuadas a prazo |
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Os Testes Substantivos dividem-se em:
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a) Testes de Transações e Saldos
b) Procedimentos de Revisão Analítica |
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inspeção?
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inspeção – exame de registros, documentos e de ativos
tangíveis; |
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observação?
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acompanhamento de processo ou
procedimento quando de sua execução |
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investigação e confirmação?
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obtenção de informações
junto a pessoas ou entidades conhecedoras da transação, dentro e fora da entidade; |
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cálculo?
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conferência da exatidão aritimética de
documentos comprobatórios, registros e demonstrações contábeis e outras circunstâncias; e |
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revisão analítica?
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verificação do comportamento de
valores significativos, mediante índices, quocientes, quantidades absolutas ou outros meios, com vistas à identificação de situação ou tendências atípicas. |
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O Pedido de Confirmação pode ser Branco ou Preto, o que vem a ser?
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1.1. Branco – Quando no pedido não são indicados os valores a serem
confirmados; 1.2. Preto – Quando no pedido são indicados os valores a serem confirmados. |
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O Pedido de Confirmação Negativo?
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2. Negativo – É o pedido no qual só é solicitada a resposta em caso
negativo, ou seja, a carta somente será respondida caso não tenha ocorrido a operação que se deseja confirmar. Neste tipo de pedido, em não havendo a resposta, presume-se que tenha ocorrido a operação |
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Na aplicação dos testes substantivos, o auditor deve
objetivar as seguintes conclusões |
existência – se o componente patrimonial existe em certa
data. b) direitos e obrigações – se efetivamente existentes em certa data c) ocorrência – se a transação de fato ocorreu; d) abrangência – se todas as transações estão registradas; e e) mensuração, apresentação e divulgação – se os itens estão avaliados, divulgados, classificados e descritos de acordo com os Princípios fundamentais de Contabilidade e as Normas Brasileiras de Contabilidade.” |
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Para que o auditor interno analisa a empresa?
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Para determinar a natureza (o que) a oportunidade (qunado) e a extensão (quanto) dos procediemntos de auditoria
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