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33 Cards in this Set
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Klassische Besteuerungsgrundsätze nach Adam Smith:
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• Gleichheit der Besteuerung
• Bestimmtheit der Besteuerung • Bequemlichkeit der Besteuerung • Wohlfeilheit der Besteuerung |
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Besteuerungsgrundsätze nach Neumark
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Dimensionen einer gleichmäßigen Besteuerung:
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• horizontale
• vertikale |
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Steuergerechtigkeit als fundamentaler Besteuerungsgrundsatz:
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• Pauschsteuerprinzip
• Äquivalenzprinzip • Leistungsfähigkeitsprinzip |
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Leistungsfähigkeitsprinzip:
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• Opfertheorie
• Lastentragfähigkeit • Quellentheorie • Reinvermögenszugangstheorie • Markteinkommenstheorie |
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Die andere Seite des Leistungsfähigkeitsprinzips
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Abgaben:
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Steuern Gebühren Beiträge Sonderabgaben |
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Steuern (§ 3 Abs. 1 AO):
Steuern sind |
Geldleistungen, die nicht eine Gegenleistung für eine besondere Leistung darstellen und von einem öffentlich-rechtlichen Gemeinwesen zur Erzielung von Einnahmen allen auferlegt werden, bei denen der Tatbestand zutrifft, an den das Gesetz die Leistungspflicht knüpft, die Erzielung von Einnahmen kann Nebenzweck sein. |
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Steuerwissenschaften:
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Steuerrechtswissenschaften Betriebswirtschaftliche Steuerlehre Finanzwissenschaftliche Steuerlehre |
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Systematisierung der Steuern:
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- Überwälzbarkeit: direkte und indirekte Steuern
(finanzwissenschaftliche Sicht) - Steuergegenstand: Subjekt- und Objektsteuern - Besteuerungsobjekt/ Bemessungsgrundlage |
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Steuersubjekt
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Wer soll die Steuer zahlen?
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Steuerdestinatar
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Wer soll die Steuer nach dem Willen des
Gesetzgebers tragen? |
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Steuerträger
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Wer trägt die Steuer tatsächlich?
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Steuerpflichtiger
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Jeder, der eine durch Steuergesetz auferlegte
Verpflichtung zu erfüllen hat (§ 33 AO). |
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Steuerobjekt
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Was wird besteuert?
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Bemessungsgrundlage
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Wert des Steuerobjektes?
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Steuertarif
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Wie viel?
- Proportionaler Tarif - Direkt progressiver Tarif - Indirekt progressiver Tarif - Stufentarif |
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Freigrenze
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ab überschreiten einer bestimmten Grenze
entfällt die gesamte Begünstigung |
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Freibetrag
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wird bei der Ermittlung der
Steuerbemessungsgrundlage abgezogen (höchstens bis zu 0 EUR) |
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Begriffliche Grundlagen
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Steuerertragshoheit (Art 106, 107 GG)
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Steuergesetzgebungshoheit (Art 105 GG)
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Steuerverwaltungshoheit (Art 108 GG)
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Steuerspirale 2011
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Rechtsnormen
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• Gesetze
• Rechtsverordnungen |
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Verwaltungsanweisungen
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• Steuerrichtlinien
• Schreiben und Erlasse • Verfügungen |
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Rechtsprechung
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• Finanzgerichte
• Bundesfinanzhof • Bundesverfassungsgericht |
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Subsumtion
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Ebene
Reale Welt Lebenssachverhalt Rechtsnorm Tatbestände Rechtsfolge |
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Auslegung und Gesetzesinterpretation
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• Grammatikalische Auslegung
• Historische Auslegung • Logisch-systematische Auslegung • Teleologische Auslegung • Wirtschaftliche Betrachtungsweise Bedeutung der Rechtsprechung |
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Systematik der Steuerwirkungen
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Beispiel der Steuerwirkungen:
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Steuerparadoxon
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