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11 Cards in this Set
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1. Wo finden sich die rechtlichen Grundlagen zur Unternehmensbesteuerung? |
Personenunternehmungen (Einzelunternehmung, einfache Gesellschaften, Kollektivgesellschaften, Kommanditgesellschaften) insbesondere die Artikel 4 – 8, 10, 11, 13, 18 - 19, 23, 27 – 31, 37b, 208 – 211, 216 und 217 (40, 41, 105 und 106 * neu ab 1.1.2014) DBG, Juristische Personen (Kapitalgesellschaften, Genossenschaften, Vereine, Stiftungen, übrige juristische Personen) insbesondere die Artikel 49 – 82, 206 – 207a (105 und 106* neu ab 1.1.2014) DBG. Kreisschreiben, Verordnungen |
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Die ordnungsgemäss geführte handelsrechtliche Erfolgsrechnung und die Handelbilanz dienen als Basis für die Besteuerung. |
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3. Wann ist eine Bilanzänderung zulässig? |
Bilanzänderung: Handelsrechtskonforme Bilanz wird geändert. Steuerverwaltung muss nicht auf diese Änderungen eingehen, wenn bereits eine Bilanz eingereicht wurde. |
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Wann ist eine Bilanzberichtigung zulässig? |
Bilanzberichtigung: Handelsrechtswidrige Bilanz ist nicht für die Veranlagung massgeblich und wird korrigiert und berichtigt. Eine steuerliche Berücksichtigung der Bilanzberichtigung ist deshalb nötig. Dies aber nur, wenn Verfügung noch nicht rechtskräftig ist. (Möglichkeit der Revision und Nachsteuererhebung) |
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4. Was ist der Unterschied zwischen der Handelsbilanz und der Steuerbilanz? |
Handelsbilanz: OR; Höchstbewertungsansätze Steuerbilanz: Steuergesetz; Steuerliche Ansätze Bsp. Abschreibungen Stille Reserven |
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5. Was besagt das Realisationsprinzip und welche Arten der Realisation werden unterschieden? |
Ertrag muss bei der Realisation berücksichtigt werden, Verluste, wenn sich diese abzeigen. steuersystematische, buchmässige und echte Realisation |
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6. Welche Kriterien können eine selbständige Tätigkeit von der Liebhaberei unterscheiden? |
Gewinnstrebigkeit, finanzielles Risiko, selbstgewählte Organisation, Auftritt gegen Aussen |
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7. Welche Kriterien werden zur Beurteilung der Gewerbsmässigkeit herangezogen - bei Liegenschaftshandel? |
Zusätzlich zu den in Frage 6 genannten Punkte gelten insbesondere: Gewerbsmässiger Liegenschaftshandel Zusätzliche Indizien für Gewerbsmässigkeit bei Liegenschaftsgeschäften • Häufigkeit der Liegenschaftsgeschäfte • Besitzesdauer • Enger Zusammenhang eines Geschäfts mit der beruflichen Tätigkeit des Steuerpflichtigen • Einsatz spezieller Fachkenntnisse • Einsatz erheblicher fremder Mittel zur Finanzierung der Geschäfte • Realisierung im Rahmen einer Personengesellschaft |
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Welche Kriterien werden zur Beurteilung der Gewerbsmässigkeit herangezogen - bei Wertpapierhandel? |
Indizien für Gewerbsmässigkeit bei Wertschriftenhandel • Systematische und planmässige Art und Weise des Vorgehens • Häufigkeit der Geschäfte und kurze Besitzesdauer • Enger Zusammenhang der Geschäfte mit der beruflichen Tätigkeit der steuerpflichtigen Person sowie der Einsatz spezieller Fachkenntnisse • Einsatz erheblicher fremder Mittel zur Finanzierung der Geschäfte • Wiederanlage der Gewinne in gleichartige Vermögensgegenstände Vorrangige Bedeutung: • Transaktionsvolumen (Häufigkeit der Geschäfte und kurze Besitzes-dauer) • Einsatz erheblicher fremder Mittel zur Finanzierung der Geschäfte Untergeordnete Bedeutung: • Systematisches und planmässiges Vorgehen • Einsatz spezieller Fachkenntnisse |
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8. Aus welchen Bestandteilen kann sich das Einkommen von an einer Kollektiv-gesellschaft beteiligten Personen zusammensetzen, und wo sind diese Bestandteile durch wen zu versteuern? |
Jahreserfolg: Sitz der Unternehmung Vermögensanteil: Sitz der Unternehmung Lohn: Wohnort Zins: Wohnort |
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9. Wie unterscheidet sich die Besteuerung von Personengesellschaften, Kapitalgesellschaften, Stiftungen und Anlagefonds bezüglich Steuersubjekt, Steuerobjekt und Steuersatz? |
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