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34 Cards in this Set
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Was ist der Cashflow?
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Als Cash Flow ist der Geldzufluss
(Cash Loss oder Cash Drain als Geldabfluss) aus Geschäftstätigkeit zu verstehen. |
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Eine international anerkannte Geldflussrechnung soll zeigen, welche Bereiche in wel-chem Ausmass zur Veränderung der Liquidität beigetragen haben. Die drei Bereiche lauten.
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- Umsatz- oder Geschäftsbereich (Aufwände und Erträge, welche liquiditäts-wirksam sind)
- Investitionsbereich (Kauf und Verkauf von Anlagevermögen mit Liquiditätsfol-gen) - Finanzierungsbereich (Aufnahme und Amortisation von Fremd- und Eigenkapi-tal mit Liquiditätsfolgen) |
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Wie wird bei der indirekten Geldflussrechnung der Umsatzbereich (A) berechnet?
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Jahresgewinn
+ Nicht liquiditätswirksame Aufwände (z.B. Abschreibungen, Erhöhung Rückstellungen, Zunahme Kreditoren, Abnahme Warenlager) - Nicht liquiditätswirksame Erträge (z.B. Zunahme Debitoren, Zunahme transitorische Aktiven) = Cash Flow (Geldzufluss aus Geschäftstätigkeit) |
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Wie wird bei der indirekten Geldflussrechnung der Investitionsbereich (B) berechnet?
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- Kauf von Sachanlagen (z.B. Mobilien, Fahrzeuge, Maschinen, Liegenschaften)
+ Verkauf von Sachanlagen = Geldfluss aus Investitionstätigkeit |
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Wie wird bei der indirekten Geldflussrechnung der Umsatzbereich (A) berechnet?
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+ Erhöhung Eigenkapital (z.B. Aktienkapital inkl. Agio, Partizipationskapital)
+ Ausgabe von Anleihen oder Kredite von Banken - Dividendenzahlungen = Geldfluss aus Finanzierungstätigkeit |
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Wie berechnet man die Nettozu- oder abnahme der Flüssigen Mittel?
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Flüssige Mittel am 01.01.: 82
Flüssige Mittel am 31.12.: 248 Differenz = Nettozunahme flüssige Mittel: 166 |
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Wie berechnet man den Free Cashflow
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Geldzufluss aus Betriebstätigkeit (Cash Flow)
- Nettoinvestitionen = Free Cash Flow (Finanzierungsüberschuss) Im Finanzmanagement ist der Free Cash Flow eine zentrale Grösse zur Beurteilung der Finanzlage, insbesondere unter dem Gesichtspunkt der Flexibilität. Denn je höher der Free Cash Flow desto breiter der Spielraum für finanzpolitische Entscheidungen. |
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Welche Konten gehören bei der indirekten Geldflussrechnung in den Unternehmensbereich?
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Zunahme UV -
Abnahme UV + Zunahme FK + Abnahme FK - Abschreibungen + Gewinn - / Verlust + aus Verkauf Anlagevermögen Zunahme Delkredere + Abnahme Delkredere - latente Steuern (Wo ist das Konto) Rückstellungen Debitoren Warenlager Kreditoren Wertschriften TA TP |
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Welche Konten gehören bei der indirekten Geldflussrechnung in den Investitionsbereich?
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Zunahme AV -
Abnahme AV + Aufwand - Ertrag + Mobilien Fahrzeuge Maschinen Liegenschaften Einnahmen aus Verkauf der Sachanlagen |
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Welche Konten gehören bei der indirekten Geldflussrechnung in den Finanzierungsbereich?
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Zunahme EK +
Abnahme EK - Rückzahlung Obligation - Rückzahlung Hypothek - Aktienkapitalerhöhung inkl. Agio + Erhöhung Aktienkapital nom. + Kauf eigene Aktien - Dividendenzahlungen - |
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Berechnung durchschnittlicher Debitorenbestand
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( Anfangsbestand Jahr + Endbestand Jahr ) / 2
-> Ist übrigens mit jedem Konto so! |
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In welchem der drei Bereiche der Geldflussrechnung (indirekte Cash Flow – Ermittlung) und mit welchem Vorzeichen erscheinen folgende Posten?
Kauf von Sachanlagen. |
Investitionsbereich –
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In welchem der drei Bereiche der Geldflussrechnung (indirekte Cash Flow – Ermittlung) und mit welchem Vorzeichen erscheinen folgende Posten?
Aufnahme einer Obligationenanleihe. |
Finanzierungsbereich +
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In welchem der drei Bereiche der Geldflussrechnung (indirekte Cash Flow – Ermittlung) und mit welchem Vorzeichen erscheinen folgende Posten?
Zahlung von Dividenden an die Aktionäre. |
Finanzierungsbereich -
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In welchem der drei Bereiche der Geldflussrechnung (indirekte Cash Flow – Ermittlung) und mit welchem Vorzeichen erscheinen folgende Posten?
Ausgabe von Aktien mit einem Agio. |
Finanzierungsbereich +
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In welchem der drei Bereiche der Geldflussrechnung (indirekte Cash Flow – Ermittlung) und mit welchem Vorzeichen erscheinen folgende Posten?
Umwandlung von Partizipationskapital in Aktienkapital. |
Finanzierungsbereich - / +
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In welchem der drei Bereiche der Geldflussrechnung (indirekte Cash Flow – Ermittlung) und mit welchem Vorzeichen erscheinen folgende Posten?
Es wird auf Lager produziert. |
Umsatzbereich -
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In welchem der drei Bereiche der Geldflussrechnung (indirekte Cash Flow – Ermittlung) und mit welchem Vorzeichen erscheinen folgende Posten?
Akquisition einer Unternehmung mit Goodwill. |
Investitionsbereich -
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In welchem der drei Bereiche der Geldflussrechnung (indirekte Cash Flow – Ermittlung) und mit welchem Vorzeichen erscheinen folgende Posten?
Erhöhung der Rückstellung für latente Steuern. |
Umsatzbereich +
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In welchem der drei Bereiche der Geldflussrechnung (indirekte Cash Flow – Ermittlung) und mit welchem Vorzeichen erscheinen folgende Posten?
Goodwill wird über 5 Jahre abgeschrieben. |
Umsatzbereich +
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In welchem der drei Bereiche der Geldflussrechnung (indirekte Cash Flow – Ermittlung) und mit welchem Vorzeichen erscheinen folgende Posten?
Ausgabe von Gratisaktien. |
Finanzierungsbereich - / +
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In welchem der drei Bereiche der Geldflussrechnung (indirekte Cash Flow – Ermittlung) und mit welchem Vorzeichen erscheinen folgende Posten?
Der Debitorenbestand hat stark zugenommen. |
Umsatzbereich -
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In welchem der drei Bereiche der Geldflussrechnung (indirekte Cash Flow – Ermittlung) und mit welchem Vorzeichen erscheinen folgende Posten?
Das Warenlager musste im Wert nach unten berichtigt werden. |
Umsatzbereich +
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In welchem der drei Bereiche der Geldflussrechnung (indirekte Cash Flow – Ermittlung) und mit welchem Vorzeichen erscheinen folgende Posten?
Der Wertschriftenbestand nimmt durch Käufe zu. |
Investitionsbereich -
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In welchem der drei Bereiche der Geldflussrechnung (indirekte Cash Flow – Ermittlung) und mit welchem Vorzeichen erscheinen folgende Posten?
Sachanlagen werden mit Verlust verkauft. |
Umsatzbereich + (Verlust) / Investitionsbereich +
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Ordnen Sie den Vorfall dem/n richtigen Bereich/en der Geldflussrechnung (indirekte Cashflow-Ermittlung) zu, und fügen Sie das zutreffende Vorzeichen (+/-) an.
Abnahme Rückstellungen (Geschäftsbereich / Investitionsbereich / Finanzierungsbereich) |
Geschäftsbereich -
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Ordnen Sie den Vorfall dem/n richtigen Bereich/en der Geldflussrechnung (indirekte Cashflow-Ermittlung) zu, und fügen Sie das zutreffende Vorzeichen (+/-) an.
Zunahme Debitoren (Geschäftsbereich / Investitionsbereich / Finanzierungsbereich) |
Geschäftsbereich -
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Ordnen Sie den Vorfall dem/n richtigen Bereich/en der Geldflussrechnung (indirekte Cashflow-Ermittlung) zu, und fügen Sie das zutreffende Vorzeichen (+/-) an.
Dividendenauszahlung (Geschäftsbereich / Investitionsbereich / Finanzierungsbereich) |
Finanzierungsbereich -
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Ordnen Sie den Vorfall dem/n richtigen Bereich/en der Geldflussrechnung (indirekte Cashflow-Ermittlung) zu, und fügen Sie das zutreffende Vorzeichen (+/-) an.
Verkauf Auto mit Gewinn (Geschäftsbereich / Investitionsbereich / Finanzierungsbereich) |
Geschäftsbereich -
Investitionsbereich + |
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Ordnen Sie den Vorfall dem/n richtigen Bereich/en der Geldflussrechnung (indirekte Cashflow-Ermittlung) zu, und fügen Sie das zutreffende Vorzeichen (+/-) an.
Abnahme Vorräte (Geschäftsbereich / Investitionsbereich / Finanzierungsbereich) |
Geschäftsbereich +
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Ordnen Sie den Vorfall dem/n richtigen Bereich/en der Geldflussrechnung (indirekte Cashflow-Ermittlung) zu, und fügen Sie das zutreffende Vorzeichen (+/-) an.
Kosten für Eigenentwicklung Produktionssoftware (Geschäftsbereich / Investitionsbereich / Finanzierungsbereich) |
Investitionsbereich -
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Ordnen Sie den Vorfall dem/n richtigen Bereich/en der Geldflussrechnung (indirekte Cashflow-Ermittlung) zu, und fügen Sie das zutreffende Vorzeichen (+/-) an.
Teilrückzahlung des Aktiennennwerts (Geschäftsbereich / Investitionsbereich / Finanzierungsbereich) |
Finanzierungsbereich -
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Ordnen Sie den Vorfall dem/n richtigen Bereich/en der Geldflussrechnung (indirekte Cashflow-Ermittlung) zu, und fügen Sie das zutreffende Vorzeichen (+/-) an.
Agio aus Aktienkapitalerhöhung (Geschäftsbereich / Investitionsbereich / Finanzierungsbereich) |
Finanzierungsbereich +
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Der Free Cashflow konnte trotz der Verdoppelung der Nettoinvestitionen auf CHF 360 Mio. um 25% auf CHF 250 Mio. gesteigert werden.
Wie hoch war unter dieser Voraussetzung der letztjährige Cashflow? |
Nettoinvestitionen Vorjahr: 360 / 2 = 180
Free Cashflow Vorjahr: 250 / 125 * 100 = 200 Cashflow = Free Cashflow + Nettoinvestitionen 380 |
