Contabilidade - Demonstrações De Fluxo De Caixa

Front 1

O que são equivalentes de caixa?

Back 1

aplicações financeiras de curto prazo de alta liquidez.

Front 2

Recebimento de vendas a vista;

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Entrada Operacional

Front 3

Recebimento de duplicatas relativas a vendas a prazo;

Back 3

Entrada Operacional

Front 4

Recebimentos por descontos de duplicatas em banco. dfc?

Back 4

Entrada OPERACIONAL!!!

Front 5

recebimento de juros sobre empréstimos concedidos;

Back 5

Entrada Operacional

Front 6

recebimento de juros sobre aplicações financeiras em
outras entidades;

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Entrada Operacional

Front 7

recebimento de dividendos, pela participação no
patrimônio de outras empresas

Back 7

Entrada Operacional

Front 8

recebimentos decorrentes de sentenças judiciais;

Back 8

Entrada Operacional

Front 9

indenizações por sinistros (ex. sinistro de edificações,
reembolso a fornecedores), excetuadas aquelas
diretamente relacionadas a atividades de investimento ou
financiamento.

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Entrada Operacional

Front 10

Compras à vista

Back 10

Saída Operacional

Front 11

pagamentos referentes ao suprimento de matéria prima
para a produção;

Back 11

Saída Operacional

Front 12

pagamentos referentes ao suprimento de bens para a
venda;

Back 12

Saída Operacional

Front 13

compra a prazo:

Back 13

Saída Operacional

Front 14

pagamento do PRINCIPAL dos títulos de curto ou longo
prazo a que se refere a compra de matéria prima, bens dfc
ou outros insumos.

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Saída Operacional

Front 15

pagamentos aos governos Federal, Estadual ou municipal
– referentes a tributos ou multas.

Back 15

Saída Operacional

Front 16

pagamento de juros (despesas financeiras) relativos a
financiamentos obtidos junto a fornecedores ou entidades
do sistema financeiro.

Back 16

Saída Operacional

Front 17

recebimento do principal dos empréstimos concedidos;

Back 17

Entrada Investimento

Front 18

recebimento pela venda do ativo relativo ao empréstimo –
cessão de crédito (caso este ativo não esteja classificado
como equivalentes-caixa).

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Entrada Investimento

Front 19

recebimento pela venda de títulos de investimento a
outras entidades (títulos da dívida pública, debêntures,
adiantamentos para futuro aumento de capital);

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Entrada Investimento

Front 20

recebimento pela venda de participações societárias
(mantidas no ativo da empresa) para outras entidades;

Back 20

Entrada Investimento

Front 21

recebimento pelo resgate de participações pelas entidades
investidas.

Back 21

Entrada - investimento

Front 22

recebimento pela venda de imobilizado.

Back 22

Entrada - investimento

Front 23

desembolsos pela concessão de empréstimos;

Back 23

Saída - Financiamento

Front 24

desembolsos pela aquisição de ativos de investimento em
outras entidades. DFC

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Saída - Financiamento

Front 25

desembolsos pela aquisição de participações em outras
empresas.

Back 25

Saída - Financiamento

Front 26

desembolsos pela aquisição de bens do imobilizado.

Back 26

Saída - Financiamento

Front 27

recebimentos por integralização de capital subscrito;

Back 27

Entrada - Financiamento

Front 28

recebimentos por empréstimos obtidos no mercado;

Back 28

Entrada -Financiamento

Front 29

recebimento por emissão de letras hipotecárias, notas
promissórias, títulos de dívida (ou outros documentos de
curto ou longo prazos);

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Entrada -Financiamento

Front 30

recebimento de contribuições, de caráter permanente ou
temporário, que, por expressa determinação dos
doadores, deve ser utilizada estritamente na:

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Entrada -Financiamento

Front 31

construção de planta ou outro ativo de longa duração,
necessário à produção.

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entrada - financiamento

Front 32

pagamentos de dividendos ou outras distribuições aos
donos;

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saída - financiamento

Front 33

o resgate de ações da própria empresa.

Back 33

saída - financiamento

Front 34

Relativas a empréstimos:
- pagamento do PRINCIPAL (não dos juros – atividade
operacional).

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saída - financiamento

Front 35

Relativas ao imobilizado:
- pagamentos do PRINCIPAL referente a imobilizado
adquirido a prazo – financiado (não dos juros – atividade
operacional).

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saída - financiamento

Front 36

Método indireto

Back 36

Método Indireto

1. Registrar o lucro líquido (transcrever da DRE);
2. Somar (ou subtrair) os lançamentos que afetam o lucro, mas que não têm efeito no caixa, ou cujo efeito no caixa se
reconhece em outro lugar da demonstração ou num prazo muito longo (depreciação, amortização, resultado de
equivalência patrimonial, despesa financeira de longo prazo etc.);

3. Somar (ou subtrair) os lançamentos que, apesar de afetarem o caixa, não pertencem às atividades operacionais (por
exemplo, ganho e perda na venda, a vista, de imobilizado ou de outro ativo não pertencente ao grupo circulante);
4. AC/ARLP -> Aumentos (diminui)
Diminuição (aumenta)
6. PC/PELP -> Aumentos (aumenta)
Diminuição (diminui) (é o abaixo)
4. Somar as reduções nos saldos das contas do Ativo Circulante e Realizável a Longo Prazo vinculadas às operações;
5. Subtrair os acréscimos nos saldos das contas do Ativo Circulante e Realizável a Longo Prazo vinculados às operações;
6. Somar os acréscimos nos saldos das contas do Passivo Circulante e Exigível a Longo Prazo vinculados às operações;
7. Subtrair as reduções nos saldos das contas do Passivo Circulante e Exigível a Longo Prazo vinculadas às operações.