Auditoria - Procedimentos De Auditoria – Aspectos Conceituais

Front 1

TESTES DE OBSERVÂNCIA OU EXAMES DE ADERÊNCIA?

Back 1

Visam à obtenção de razoável segurança de que os
procedimentos de controle interno estabelecidos pela
administração estão em efetivo funcionamento e
cumprimento.

Front 2

TESTES SUBSTANTIVOS?

Back 2

isam a obtenção de evidências quanto à Suficiência,
Exatidão e Validade dos dados produzidos pelo sistema
contábil da entidade. Dividem-se em:
a) Testes de Transações e Saldos e;
b) Procedimentos de Revisão Analítica

Front 3

Testes de observância -> Compra de Estoques

Back 3

a) Compra de Estoques - O Auditor verifica se existem pessoas com a
incumbência de detectar a necessidade de reposição de estoques e
efetuar a solicitação para aquisição destes, com vistas a que sempre
seja mantida uma quantidade mínima de produtos (no caso de
sociedades industriais) ou de mercadorias (tratando-se de sociedades
comerciais). Evita-se, assim, que eventuais pedidos de clientes não
sejam atendidos por insuficiência dos bens de venda.

Front 4

Testes de observância ->Levantamento de Preços e Seleção de Fornecedores

Back 4

Levantamento de Preços e Seleção de Fornecedores - Auditor
verifica se existem pessoas na entidade com a responsabilidade de
efetuar o levantamento de preços e a seleção de fornecedores,
procurando as melhores opções de compra para reposição dos estoques

Front 5

Testes de observância -> Autorização para Emissão de Ordens de Compra

Back 5

O Auditor
verifica se existem pessoas na entidade com a tarefa de autorizar as
aquisições de estoques, por meio da emissão de ordens de compra.

Front 6

Testes de observância -> Recepção de Guarda dos Estoques

Back 6

O Auditor verifica se existem
pessoas na entidade com a incumbência de recepcionar e guardar os
estoques e os documentos de emissão dos fornecedores, como Notas
Fiscais, Faturas e Duplicatas.

Front 7

Testes de observância -> Registro Contábil das Aquisições e Baixas

Back 7

O Auditor verifica se
existem pessoas na entidade com a incumbência de efetuar os registros
contábeis relativos às aquisições de estoques, liquidação das obrigações
com os fornecedores e baixa nos bens vendidos.

Front 8

Testes de observância -> Controle de Contas a Pagar

Back 8

O Auditor verifica se existem pessoas
na entidade com a incumbência de controlar os prazos de vencimento
das compras a prazo.

Front 9

Testes de observância -> Pagamento das Compras

Back 9

O Auditor verifica se existem pessoas
na entidade com a responsabilidade de efetuar os pagamentos das
aquisições de estoques efetuadas a prazo

Front 10

Os Testes Substantivos dividem-se em:

Back 10

a) Testes de Transações e Saldos
b) Procedimentos de Revisão Analítica

Front 11

inspeção?

Back 11

inspeção – exame de registros, documentos e de ativos
tangíveis;

Front 12

observação?

Back 12

acompanhamento de processo ou
procedimento quando de sua execução

Front 13

investigação e confirmação?

Back 13

obtenção de informações
junto a pessoas ou entidades conhecedoras da transação,
dentro e fora da entidade;

Front 14

cálculo?

Back 14

conferência da exatidão aritimética de
documentos comprobatórios, registros e demonstrações
contábeis e outras circunstâncias; e

Front 15

revisão analítica?

Back 15

verificação do comportamento de
valores significativos, mediante índices, quocientes,
quantidades absolutas ou outros meios, com vistas à
identificação de situação ou tendências atípicas.

Front 16

O Pedido de Confirmação pode ser Branco ou Preto, o que vem a ser?

Back 16

1.1. Branco – Quando no pedido não são indicados os valores a serem
confirmados;
1.2. Preto – Quando no pedido são indicados os valores a serem
confirmados.

Front 17

O Pedido de Confirmação Negativo?

Back 17

2. Negativo – É o pedido no qual só é solicitada a resposta em caso
negativo, ou seja, a carta somente será respondida caso não tenha
ocorrido a operação que se deseja confirmar. Neste tipo de pedido, em
não havendo a resposta, presume-se que tenha ocorrido a operação

Front 18

Na aplicação dos testes substantivos, o auditor deve
objetivar as seguintes conclusões

Back 18

existência – se o componente patrimonial existe em certa
data.
b) direitos e obrigações – se efetivamente existentes em certa
data
c) ocorrência – se a transação de fato ocorreu;
d) abrangência – se todas as transações estão registradas; e
e) mensuração, apresentação e divulgação – se os itens estão
avaliados, divulgados, classificados e descritos de acordo com os
Princípios fundamentais de Contabilidade e as Normas Brasileiras de
Contabilidade.”

Front 19

Para que o auditor interno analisa a empresa?

Back 19

Para determinar a natureza (o que) a oportunidade (qunado) e a extensão (quanto) dos procediemntos de auditoria